Immobilie verkaufen im Kanton Zug: Was hier anders ist

Grundstückgewinnsteuer im Kanton Zug

Objektsteuer mit einem in der Schweiz einzigartigen Mechanismus: Der Steuersatz ist die auf ein Jahr umgerechnete prozentuale Rendite des Gewinns auf die Anlagekosten (§ 199 Abs. 1 StG) — mindestens 10 %, höchstens 60 % des Gewinns (§ 199 Abs. 3). Gewinne unter CHF 5'000 sind steuerfrei. Kantonal einheitlicher Tarif, erhoben aber durch die Gemeinde der Liegenschaft.

Es gibt keinen ausgewiesenen Zuschlag — kurze Besitzdauer verteuert die Steuer indirekt, weil die Rendite auf ein Jahr annualisiert wird: Derselbe Gewinn in kürzerer Zeit ergibt eine höhere Jahresrendite und damit einen höheren Satz (bis zum Maximum von 60 %).

Ab zwölf Jahren Besitzdauer sinkt der Maximalsteuersatz jährlich um 2,5 Prozentpunkte — auf 25 % bei 25 und mehr Jahren (§ 199 Abs. 3 Bst. b StG). Bei über 25 Jahren Besitzdauer kann zudem der Verkehrswert vor 25 Jahren als Erwerbspreis angerechnet werden (§ 195 Abs. 2 StG).

Steueraufschub unter anderem bei Erbgang, Erbvorbezug, Schenkung, Eigentumswechsel unter Eheleuten (§ 190 StG) sowie bei Ersatzbeschaffung von dauernd selbstgenutztem Wohneigentum am Wohnsitz — soweit der Erlös in der Regel innert zwei Jahren in eine gleichgenutzte Ersatzliegenschaft in der Schweiz investiert wird (§ 191 StG). Wichtig für den Notartermin: Bei der Beurkundung ist ein Depot in Höhe der mutmasslichen Grundstückgewinnsteuer zu leisten; die Käuferschaft haftet solidarisch (§ 202 StG).

Wie hoch Ihr steuerbarer Gewinn ist, rechnet der Grundstückgewinnsteuer-Rechner aus. Die verbindliche Steuerberechnung macht die kantonale Steuerverwaltung.

Handänderungssteuer

Zug erhebt keine eigentliche Handänderungssteuer, sondern nur eine Grundbuchgebühr (ESTV-Dossier Handänderungssteuer). Bemerkenswert: Die Gebühr wird seit 2007 nach Zeitaufwand statt nach dem Kaufpreis berechnet — sie hängt damit nicht vom Wert Ihrer Immobilie ab.

Beurkundung und Notariat

Urkundspersonen sind die Gemeindeschreiber, der Grundbuchverwalter und ermächtigte Rechtsanwältinnen und Rechtsanwälte (§ 1 BeurkG). Für Grundstückkaufverträge gilt jedoch: Beurkundet wird vom Gemeindeschreiber der Gemeinde, in der das Grundstück liegt (§ 4 Abs. 2 BeurkG). Freie Anwaltsnotare dürfen gewöhnliche Grundstückkaufverträge nicht beurkunden (§ 7 Abs. 2) — die Wahl des Notars haben Sie bei einem Verkauf in Zug faktisch nicht.

Tarifiert: Amtliche Urkundspersonen nach dem Verwaltungsgebührentarif; für ermächtigte Anwältinnen und Anwälte erlässt das Obergericht einen eigenen Tarif (§ 28 BeurkG). Die konkreten Ansätze erfragt die Urkundsperson.

Grundbuch und Grundbuchauszug

Ein einziges kantonales Amt: das Amt für Grundbuch und Geoinformation (AGG) in Zug führt das Grundbuch für den ganzen Kanton.

Online-Bestellformular auf zg.ch; Zustellung ausschliesslich per Post. Als Eigentümer erhalten Sie den Auszug ohne Weiteres; Dritte brauchen eine Vollmacht oder einen schriftlichen Interessennachweis (Art. 970 ZGB).

Nach effektivem Zeitaufwand, mindestens CHF 45 (§ 13 Grundbuchgebührentarif).

Was im Kanton Zug anders läuft

• Einzigartiger Tarifmechanismus: Der Steuersatz ist die annualisierte Rendite des Gewinns auf die Anlagekosten — kurze, hohe Gewinne werden so bis zu 60 % besteuert.
• Dualistisch: Eine GmbH oder AG zahlt ordentliche Gewinnsteuer statt Grundstückgewinnsteuer; die Besitzdauer-Ermässigung gilt nur für Privatpersonen.
• Die Grundstückgewinnsteuer wird ausschliesslich von den Gemeinden erhoben — das ist nur in Zug und Zürich so.
• Depotpflicht am Notariat: Bei der Beurkundung ist ein Depot in Höhe der mutmasslichen Grundstückgewinnsteuer zu leisten, und die Käuferschaft haftet solidarisch (§ 202 StG).
• Grundbuchgebühren werden nach Zeitaufwand berechnet, nicht nach dem Kaufpreis — seit der Reform von 2007.
• Für Selbstverkäufer relevant: Insertions- und Prospektkosten sind ausdrücklich anrechenbar (§ 196 Abs. 1 Bst. f StG); Maklerprovisionen bis höchstens 3 % plus Mehrwertsteuer.

Ohne Makler verkaufen im Kanton Zug

Der Ablauf selbst unterscheidet sich nicht vom Rest der Schweiz: bewerten, Unterlagen zusammenstellen, inserieren, besichtigen, verhandeln, beurkunden. Den vollständigen Weg beschreibt der Ratgeber Haus verkaufen ohne Makler, die Unterlagen die Checkliste.

Kantonal unterscheiden sich vor allem die Steuern und die Beurkundung — genau das steht weiter oben auf dieser Seite.