Immobilie verkaufen im Kanton St. Gallen: Was hier anders ist

Grundstückgewinnsteuer im Kanton St. Gallen

Progressiv nach Gewinnhöhe (Art. 140 StG): einfache Steuer von 0 % auf den ersten CHF 2'200 stufenweise bis 10 %, bei hohen Gewinnen einheitlich 10 % auf den ganzen Gewinn. Entscheidend für die effektive Belastung: ein jährlicher Staatszuschlag von 220 % der einfachen Steuer (Art. 7 Abs. 2 Bst. b StG) — die einfache Steuer ist also nur die Basis, nicht das Ergebnis. Der Kanton bietet einen Online-Kalkulator und empfiehlt eine Vorausberechnung.

Bei einer Eigentumsdauer unter fünf Jahren erhöht sich der Steuerbetrag für das fünfte und jedes weitere fehlende volle Jahr um 1 Prozent (Art. 141 Abs. 1 StG).

Ab einer Eigentumsdauer von fünfzehn Jahren ermässigt sich die Steuer pro weiterem vollen Jahr um 1,5 % (bei mindestens fünfzehn Jahren Selbstbewohnung, auf den Gewinnanteil bis CHF 500'000, maximal 40,5 %) beziehungsweise um 1 % (Art. 141 Abs. 2 StG).

Steueraufschub unter anderem bei Erbgang, Schenkung, güter- und scheidungsrechtlicher Auseinandersetzung, Landumlegungen und Umstrukturierungen (Art. 132 Abs. 1 StG) sowie bei der Ersatzbeschaffung einer dauernd und ausschliesslich selbstgenutzten Wohnliegenschaft — die Ersatzliegenschaft darf schweizweit liegen, nicht nur im Kanton.

Wie hoch Ihr steuerbarer Gewinn ist, rechnet der Grundstückgewinnsteuer-Rechner aus. Die verbindliche Steuerberechnung macht die kantonale Steuerverwaltung.

Handänderungssteuer

Die Handänderungssteuer ist in St. Gallen eine Gemeindesteuer, erhoben bei Handänderungen von in der Gemeinde gelegenen Grundstücken. Steuerpflichtig ist die Käuferschaft; für Sie als Verkäufer relevant: Sie haften solidarisch mit. Eingezogen wird sie vom zuständigen Grundbuchamt. Steuerfrei sind unter anderem Erbgang über die Erbengemeinschaft, Handänderungen unter Ehegatten, Umstrukturierungen und Landumlegungen (Art. 244 StG).

Beurkundung und Notariat

Grundstückkaufverträge werden in St. Gallen ausschliesslich von Amtsstellen beurkundet — praktisch durch den kommunalen Grundbuchverwalter. Freie Notare (Anwaltspatent-Inhaber) sind für Grundstücksgeschäfte nicht zuständig ('kleines Notariat'). Konsequenz: Sie wählen für den Kaufvertrag keinen Notar, sondern wenden sich an das Grundbuchamt der Liegenschaft. Für andere Beurkundungen (Ehe- und Erbverträge und Ähnliches) ist die Wahl frei.

Die Beurkundung durch den Grundbuchverwalter ist kantonal tarifiert (GB-GebV, sGS 914.5). Die Amtsnotariate publizieren ihre Gebührentabelle auf sg.ch.

Grundbuch und Grundbuchauszug

49 kommunale Grundbuchämter führen das Grundbuch und beurkunden Rechtsgeschäfte in Grundbuchsachen. Die kantonale Aufsicht führt die Grundbuchaufsicht beim Amt für Gemeinden und Bürgerrecht.

Bestellung beim zuständigen Grundbuchamt der Liegenschaft — je nach Amt am Schalter, per Formular oder online (belegt für die Stadt St. Gallen und Buchs). Die Amtssuche erfolgt über die Kantonsseite.

CHF 30 für den Grundbuchauszug (Papier oder elektronisch signiert), plus CHF 10 je weiteres Grundstück (GB-GebV, Anhang Ziff. 3.03).

Was im Kanton St. Gallen anders läuft

• Dualistisch: Eine GmbH oder AG zahlt keine Grundstückgewinnsteuer, sondern ordentliche Gewinnsteuer (Art. 130 Abs. 1 StG) — pauschale Listen im Netz ordnen St. Gallen teils falsch zu; die Gesetzesstelle ist eindeutig.
• Hohe effektive Belastung durch den Staatszuschlag von 220 % der einfachen Steuer — der Kanton empfiehlt deshalb ausdrücklich eine Vorausberechnung vor dem Verkauf.
• Grundstückkaufverträge beurkundet nur eine Amtsstelle — praktisch das kommunale Grundbuchamt. Eine freie Notarwahl gibt es dafür nicht.
• Die Handänderungssteuer ist eine Gemeindesteuer und wird vom Grundbuchamt eingezogen; die Verkäuferschaft haftet solidarisch mit.
• Sehr dezentrales Grundbuchwesen: 49 kommunale Grundbuchämter unter kantonaler Aufsicht — Abläufe (etwa Online-Bestellung) unterscheiden sich je nach Gemeinde.
• Der Steueraufschub bei Ersatzbeschaffung selbstgenutzten Wohneigentums gilt schweizweit — die Ersatzliegenschaft muss nicht im Kanton liegen (Art. 132 Abs. 1 lit. f StG).

Ohne Makler verkaufen im Kanton St. Gallen

Der Ablauf selbst unterscheidet sich nicht vom Rest der Schweiz: bewerten, Unterlagen zusammenstellen, inserieren, besichtigen, verhandeln, beurkunden. Den vollständigen Weg beschreibt der Ratgeber Haus verkaufen ohne Makler, die Unterlagen die Checkliste.

Kantonal unterscheiden sich vor allem die Steuern und die Beurkundung — genau das steht weiter oben auf dieser Seite.